2023-05-10 14:56:27
金税三期下的税负率
自从金税三期系统在全国推广以后，由于其独特而神奇的功能，使企业很多的问题都暴露在金税三期强大的系统之下。很多以前没有能力注意或不被重视的如虚开发票、长亏不倒、长期微利、税负率偏低的一些企业逐步的浮出水面，成为纳税评估或税务稽查的对象。今天我们以税负率为例，来一起分析税负率。
一、金三系统风险管控平台
简单的讲，金税三期风控系统就是税务机关在风控平台上对每户企业的生产经营情况进行了深度的剖析，通过各种指标建立指标分析模型来进行案头分析工作，从而发现企业存在的疑点。
现在的税务稽查可不会再和以前一样了，现在税务稽查都是带着明确的目的而来的，来到我们企业以后往往非常有针对性，稽查的效率得到了提升，同时对我们企业杀伤力也大大增强。
二、税负率不再是一个既定的指标
近两年我在全国各地讲课，经常会有学员问“我们这个行业税负率是多少？”
这个问题我还真不好回答，税负率在金税三期上线以后，它不再是一个静态的指标，而是一个动态的指标，而且即使相同的行业每个地方也是不一样的。
如果现在还是按照以前国家税务总局给出的税负率指标来评估企业的税负水平，已经是一种不科学的做法了，更多的是从系统内提取同地区同行业平均的税负率，从而来比对分析我们企业是否有合理的理由来解释与行业平均税负率的偏差。
假设甲企业2017年6月份应税销售额为500万，缴纳的增值税是5万，那么也就是说甲企业在6月份增值税税负率是1%；通过大数据风险评估模型，对本地区所有的同行业应税销售额和应纳税额数据汇总后，应税销售额为500亿，应纳增值税为7亿，那么同地区同行业的平均增值税税负率应该是1.4%，甲企业的税负率低于税务局掌握的同行税负率，系统就会作为预警提示。
当然税务机关出于管理的需要，在税负率指标上允许有一定数值的偏离，比如上述案例中，如果税务局允许存在的偏差是0.05%，那么增值税税负率在1.35%~1.45%都不会被系统扫描到。
温馨提示
①自己企业的行业选择很重要，去税务局登记系统里查看一下自己的行业在税务局系统里是否正确。
②网上的那些税负率，行业最低税负率都已经没有任何参考意义了！现在的税负率是动态的，也就是说需要参考的是同地区同行业平均税负率，如果你的税负率在平均税负率偏差之内的，单纯说税负率的角度来说，你的企业是“安全”的
四、基于税负率分析的敏感指标
1. 纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售是否对比正常
2. 国税申报的增值税金额和地税的各项附加费是否有逻辑
3. 地税的教育附加费与水利建设基金是否做到了匹配相符
4. 企业的增值税发票增量、使用量情况是否与往期存在异常
5. 企业存货周转情况与销售收入是否做到了同比变动
6. 理论销售收入与公司实际的销售收入是否对比相符
7. 企业的税负变动是否与上期存在变动异常
8. 企业新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、企业应付款等往来账户的金额是否与企业的销售收入、销售成本对比异常
9. 企业的期末存货与增值税留抵税额是否匹配
10. 商贸企业一定时间内进项税额税率是否异常
11. 企业的进项税额变动率是否大大高于销项税额变动率
12. 企业的运费抵扣与营业收入是否对比正常
药企怎么办？
8月19-20日赛柏蓝特邀国税、地税在职官员老师在北京召开“两票制+营改增+金税三期，药企税务风险管控与稽查应对研讨会”，会议主要内容如下：
药企关联交易纳税评估与反避税认定
药企与CSO公司合作税务风险控制与纳税规划
药企／CSO公司利用税收优惠政策税务风险控制与流程优化
药企支付劳务报酬税务风险控制与纳税规划
医药企业票据实战操作策略
医药企业反避税调查和自查风险补救策略
医药企业税务稽查认定与应对
税务稽查流程与案例分析借鉴
【课程收益】
主要针对企业常见财务处理中的涉税热点难点问题展开分析，提出有效的处理方法，并提供成功的解决案例，以提高企业在面对税改新政实施，合理规划账务处理和业务流程，控制财务风险为目的。
实用性强：税法的运用与案例相结合，例举大量的案例进行深入的剖析，注重解决实际工作中的疑难问题。并加以分析总结，以便举一反三，学以致用。
授课讲师均长期从事税务稽查或相关工作，所授内容完全是处于稽查的视角——事实上，稽查看到并判定的问题才是税务问题。
通过大量的真实案例来提示税务风险点，真情、实景。
按正常的检查思路讲解税务风险点，让财务人员能换个角度看自己可能存在的税务问题。
讲师现场模拟检查过程，让财务人员现场体验被查感受，以增强应变能力。
会议时间：2017年8 月19-20日
会议地点：北京（具体酒店会前一周另行通知）
参会对象
药企总经理、销售总监、财务总监、税务总监；财务主管、税务主管；财务部长、税务部长；税务经理、财务经理及财会办税人员等；同一单位总经理+销售总监+财务总监／财务经理+税务／内控经理一同参会效果较好。
会务费用及汇款账户
出席会议代表的学习费、资料费、税费共计3980元/人。交通、食宿自理。
8月14日 之前报名并汇款可享受3800元/人优惠价格；会前汇款者，可享受3900元/人优惠价；亦可现场缴费（现场缴费无优惠）。
赛柏蓝两票制往期学员企业报名1人享受3500元／人优惠价，3人（含）以上可享受3200元／人。
会务费用可提前汇款至本次会议的执行单位，账号信息如下：
户 名：北京赛柏蓝医药科技有限公司
帐 号：110 925 325 410 501
开户行：招商银行北京西二旗支行
（汇款请注明：税务风险稽查＋参会人员名字）
联络方式
咨询电话:400-1000-198、010-62982530
QQ咨询:2885606862
邮件报名:2885606862@qq.com
联系人及手机:
尤 尤 13810736873
王显龙 15810687559
韦丹悦 13810773001
路芳芳 13810476100
姜佳乐 13810344596
陈 晗 13810475100
刘天浩 13810713971
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