2023-05-10 14:56:27
1.9月1日起，哪些财税新规将开始影响你的工作和生活！（ ）多选
A.跨境应税行为不再办理备案手续
B.房屋中介可代开增值税发票
C.税务师事务所登记新规9月1日施行
D.安徽：9月1日起实名认证免予报送26种纸质资料
2.从超市等从事蔬菜、鲜活肉蛋批发、零售的纳税人处购进蔬菜、鲜活肉蛋，取得免税普通发票，该发票不得抵扣进项税额。（ ）判断
3.月末结转销售收入（ ）单选
A.借：主营业务成本
贷：库存商品
B.借：主营业务收入
贷：本年利润
C.借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加
4.月末结转成本及税金（ ）单选
A.借：主营业务成本
贷：库存商品
B.借：主营业务收入
贷：本年利润
C.借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加
5.月末按售价结转销售成本（ ）单选
A.借：主营业务成本
贷：库存商品
B.借：主营业务收入
贷：本年利润
C.借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加
6.公司购买购物卡用来作为中秋节的福利发放给本单位员工，如何确定入账（ ）单选
A.借：应付职工薪酬-福利费 10000元
贷：其他应收款-购物卡 10000元
B.借：管理费用-办公费 10000元
贷：其他应收款-购物卡 10000元
C.借：管理费用-业务招待费 10000元
贷：其他应收款-购物卡 10000元
D.借：销售费用-业务宣传费 10000元
贷：其他应收款-购物卡 10000元
7.若是购物卡公司用来应酬送给客户，如何确定入账（ ）单选
A.借：应付职工薪酬-福利费 10000元
贷：其他应收款-购物卡 10000元
B.借：管理费用-办公费 10000元
贷：其他应收款-购物卡 10000元
C.借：管理费用-业务招待费 10000元
贷：其他应收款-购物卡 10000元
D.借：销售费用-业务宣传费 10000元
贷：其他应收款-购物卡 10000元
8.公司购买购物卡用来促销随机发放本单位以外个人，如何确定入账（ ）单选
A.借：应付职工薪酬-福利费 10000元
贷：其他应收款-购物卡 10000元
B.借：管理费用-办公费 10000元
贷：其他应收款-购物卡 10000元
C.借：管理费用-业务招待费 10000元
贷：其他应收款-购物卡 10000元
D.借：销售费用-业务宣传费 10000元
贷：其他应收款-购物卡 10000元
9.公司购买购物卡公司用来购买办公设备，如何确定入账（ ）单选
A.借：固定资产-办公设备 10000元
贷：其他应收款-购物卡 10000元
B.借：管理费用-办公费 10000元
贷：其他应收款-购物卡 10000元
C.借：管理费用-业务招待费 10000元
贷：其他应收款-购物卡 10000元
D.借：销售费用-业务宣传费 10000元
贷：其他应收款-购物卡 10000元
10.公司购买购物卡公司用来购买日常办公品，如何确定入账（ ）单选
A.借：固定资产-办公设备 10000元
贷：其他应收款-购物卡 10000元
B.借：管理费用-办公费 10000元
贷：其他应收款-购物卡 10000元
C.借：管理费用-业务招待费 10000元
贷：其他应收款-购物卡 10000元
D.借：销售费用-业务宣传费 10000元
贷：其他应收款-购物卡 10000元
11.根据《征管法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之（ ）以上（ ）倍以下的罚款 单选
A.百分之二十以上三倍以下的罚款
B.百分之五十以上二倍以下的罚款
C.百分之五十以上三倍以下的罚款
D.百分之二十以上二倍以下的罚款
12.向甲方购物，通过甲方介绍或同意甲方的安排，接受乙方开具发票，是可以报销的。（ ）判断
13.小规模纳税人都是按3%缴纳的增值税。（ ）判断
14.企业利用“其他应收款”科目隐匿收入，属于通过少列收入的手段达到少缴应纳税款的目的，这种逃避纳税义务的行为将受到严厉的处罚。（ ）判断
15.2017年7月1日起，开具增值税发票时（ ）多选
A.必须填写购买方“纳税人识别号”
B.发票内容必须按照实际销售情况如实开具
C.不能根据购买方要求填开与实际交易不符的内容
D.不能笼统开具办公用品、食品等名称的发票
E.开具汇总办公用品、食品等发票，必须附上税控系统开出的《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。
16.某公司缴纳7月份职工社保费4万元，其中单位承担3万元，个人承担1万元，会计人员应做的账务处理是（ ）
A.借：应付职工薪酬-社保费 3万元
其他应收款-社保费 1万元
贷：银行存款 4万元
B.借：管理费用-社保费 3万元
贷：应付职工薪酬-社保费 3万元
C.借：管理费用-社保费 4万元
贷：银行存款 4万元
D.借：应付职工薪酬-工资 1万元
贷：其他应收款-社保费 1万元
17.往来账户和关联交易都是税务稽查的重点，企业这种行为一旦被查处，要补缴税款，不必缴纳滞纳金和罚款。（ ）判断
18.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的，应当向主管税务机关申请进行一般纳税人资格登记。（ ）判断
19.一般纳税人登记的具体标准有哪些（ ）多选
A.工业企业年应税销售额在50万元以上。
B.商业企业年应税销售额在80万元以上。
C.营改增纳税人年应税服务销售额在500万元以上。
D.工业企业年应税销售额在80万元以上。
20.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。（ ）判断
21.认证抵扣后的增值税专用发票“抵扣联”保存多久（ ）单选
A.5年 B.10年 C.15年 D.20年
22.免税收入就做零申报（ ）判断
23.不用缴纳税款就做零申报（ ）判断
24.当期未发生收入就做零申报（ ）判断
25.企业长期亏损，企业所得税做零申报（ ）判断
26.已预缴税款做零申报（ ）判断
27.取得未开票收入做零申报（ ）判断
28.纳税人跨区域经营前不再开具相关证明，改为填报《跨区域涉税事项报告表》。（ ）判断
29.因住所、经营地点变动，留抵增值税进项税额允许抵扣（ ）判断
30、增值税专用发票人认证时限由180天放宽至（ ）天 单选
A.200 B.260 C.360 D.365
31.企业纳税人同时提供不同税率的商品、服务的，如何开具发票（ ）单选
A.只能开具其中一种商品发票 B.商品与服务分别开具发票
C.可以在同一张发票上开具 D.以上无正确答案
32.发票开具的注意事项，下列正确的是（ ）多选
A.增值税专用发票已认证抵扣，开具红字发票后需退回原蓝字发票
B.跨年退货或开票有误的也可以开具红字发票
C.被收缴发票的纳税人可至税务机关代开发票
D.普通发票有“纳税人识别号”栏必须填写
E.营改增以前开具的营业税发票（开票错误等问题）不可以重新开具发票
33.金融商品转让销售额，“按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额”，这里的买入价是不含税价款（ ）判断
34.企业经营地址和注册地址不一致,开具增值税专用发票时应如何开具（ ）单选
A.应按照企业经营地址开具
B.应按照企业注册地址开具
C.两者可同时开具
D.应按照税务登记证(统一社会信用代码证)上的地址开具
35.销售方开具的红字发票，不需要交给购买方（ ）判断
36.发票上盖了发票专用章，但是盖的不清晰，可以在旁边补盖一个清晰的章，或者将发票作废/冲红。（ ）判断
37.因业务开展的需要，招待客户用餐，会计核算上列( )单选
A.餐费 B.招待费 C.职工教育经费 D.开办费
38.企业组织员工职业技术培训，培训期间就餐，会计核算上列（ ）单选
A.餐费 B.招待费 C.职工教育经费 D.工会经费
39.小规模纳税人计缴增值税的征收率有哪些（ ）多选
A.2% B.3% C.4% D.5%
40.企业支付的罚款在企业所得税税前不可以扣除的有（ ）多选
A.公司因没有按规定申报纳税，被主管税务机关处罚款
B.因违反有关规章制度，被工商部门处以罚款
C.向工商银行贷款,逾期归还款项,被银行加收罚息
D.房地产公司因工程延期完工，导致未能按期交付商品房，根据购房合同的约定支付业主的违约金
E.与别的企业签订购货合同,因未按照合同要求支付货款，进而给供应商支付“违约金”
41.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）多选
A.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
B.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
C.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
E.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
42.企业注册成立了公司一定要缴纳资金印花税（ ）判断
43.下列哪些是发票犯罪行为（ ）多选
A.虚开退税、抵扣税款发票
B.伪造、出售伪造的增值税专用发票
C.出售闲置普通发票
D.非法制造、出售非法制造的普通发票；非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票
E.明知是伪造的发票而持有
44.专用发票开具的要求有哪些（ ）多选
A.项目齐全，与实际交易相符
B.字迹清晰，不得压线、错格
C.发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章
D.按照增值税纳税义务的发生时间开具
E.一般纳税人从超市购入非免税的大米、水果等农产品是用于生产销售或45.委托受托加工17%税率货物以外或用于生产销售或委托受托加工17%税率货物但混用核算不清的，可凭从销售方取得的11%税率增值税专用发票，按照专票上注明的税额抵扣。（ ）单选
F.A.17% 17% 11% B.13% 17% 11%
G.C.11% 11% 11% D.13% 13% 11%
H.开具发票在特定情形下，应当在备注栏进行备注。现行税收政策规定的46.哪些情形下开具发票要有相应的备注？（ ）多选
I.A.差额开票功能开具的发票必须要有备注。
J.B.提供建筑劳务开具发票必须备注。
K.C.销售或出租不动产发票必须备注。
L.D.运输服务开具发票必须备注。
M.E.预付卡业务开票必须备注
47. 享受小微企业优惠政策月(季度)销售额指纳税人当月或当季实际发生的不含税销售额，包括应征增值税不含税销售额(含小规模纳税人申请税务机关为其代开增值税专用发票的不含税销售额)、固定资产销售额、免税销售额、出口免税销售额。( )判断
48. 小微企业优惠政策纳税人月(季度)销售额的特殊计算规定有哪些（ ）多选
A.按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策；
B.按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度；
C.其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过9万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。
D.按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策；
49. 纳税人销售货物和服务适用零税率，不是税收优惠，是法定征税行为。在开具发票时，可以选择税率为( )单选
A.10% B.5% C.3% D.0%
50.纳税人开具增值税普通发票，允许使用差额开票功能。（ ）判断
答案在下期公布！